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小規模轉一般納稅人流程

文章來源:敏智財務 閱讀:  發布時間:2020/11/5 16:10:30

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小規模轉一般納稅人流程

小規模轉一般納稅人流程如下

增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。按照下列程序辦理一般納稅人資格認定:

(一)納稅人應當在申報期結束后40日(工作日,下同)內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》,申請一般納稅人資格認定。

(二)認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定,并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。

(三)納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的,主管稅務機關應當在規定期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。




一、一般納稅人轉小規模納稅人需要什么條件?


一般納稅人轉為小規模要同時符合下面這兩條件:

1、一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定,已登記為一般納稅人

2、轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。

不過,值得注意的是,想要轉回小規模的企業需要在2018年12月31日前辦理。



二、一般納稅人轉小規模納稅人怎么轉,需要什么手續

1、正確、完整填寫《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》


一般納稅人轉小規模納稅人材料

2、提供稅務登記證件,不過已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務登記證件


三、轉登記前后計稅方法的銜接

1、納稅人轉登記后,自轉登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始),按照小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅

2、轉登記當期,仍按照一般納稅人的有關規定計稅。


四、稅率調整后一般納稅人怎么開票

1、增值稅稅率調整后,一般納稅人在稅率調整前已按原稅率開具發票的業務,如發生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的,按原適用稅率開具紅字發票。

2、一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的,增值稅應稅銷售行為應當按照原適用稅率補開。


五、轉登記為小規模后還可以再轉成一般納稅人嗎?

自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內,轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定,向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

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